CONTENIDO DEL ARTÍCULOVer contenido
Nos encontramos en enero de 2026, un mes crítico para la planificación tributaria en Ecuador. Si eres contribuyente, te enfrentas a dos obligaciones simultáneas: por un lado, debes presentar tu Proyección de Gastos Personales 2026 a tu empleador en estos días; por otro, debes ir preparando la Declaración del Impuesto a la Renta del año 2025, que se paga en marzo.
En este artículo actualizado, desglosamos las nuevas tablas del SRI para 2026, los límites de gastos deducibles y el calendario de vencimientos.
Contexto Actual: ¿Qué debo hacer en enero de 2026?
A la fecha (18 de enero), el escenario tributario es el siguiente:
- Lo Urgente (Proyección 2026): Si trabajas bajo relación de dependencia y ganas más de USD 1,017.33 mensuales, debes entregar a tu empleador el formulario de proyección de gastos personales para que calculen tus retenciones de este año nuevo.
- Lo Importante (Declaración 2025): En marzo de 2026, declararás lo que ganaste y gastaste entre enero y diciembre de 2025. Para esto usarás la tabla y los valores del año pasado.
Proyección de Gastos Personales 2026 (Año en Curso)
Para el año 2026, el Servicio de Rentas Internas (SRI) ha actualizado la fracción básica desgravada.
Nueva Base Imponible 2026
La fracción básica exenta para el 2026 subió a USD 12.208.
- ¿Qué significa? Si tus ingresos netos anuales proyectados para este 2026 son menores a USD 12,208 (aprox. USD 1,017.33 al mes), NO pagarás Impuesto a la Renta y no te deben realizar retenciones mensuales.
Tabla de Impuesto a la Renta 2026 (Para Proyecciones)
Si ganas más de la base, tu impuesto se calculará con esta tabla progresiva vigente desde el 1 de enero de 2026:
Tabla de Impuesto a la Renta 2026: Proyección para personas naturales y sucesiones indivisas.
| Fracción Básica (USD) | Exceso Hasta (USD) | Impuesto Fracción Básica | % Imp. Fracción Excedente |
|---|---|---|---|
| 0.00 | 12,208.00 | 0.00 | 0% |
| 12,208.01 | 15,549.00 | 0.00 | 5% |
| 15,549.01 | 20,188.00 | 167.00 | 10% |
| 20,188.01 | 26,700.00 | 631.00 | 12% |
| 26,700.01 | 35,136.00 | 1,412.00 | 15% |
| 35,136.01 | 46,575.00 | 2,678.00 | 20% |
| 46,575.01 | 62,005.00 | 4,965.00 | 25% |
| 62,005.01 | 82,679.00 | 8,823.00 | 30% |
| 82,679.01 | 109,956.00 | 15,025.00 | 35% |
| 109,956.01 | En adelante | 24,572.00 | 37% |
Exportar a Hojas de cálculo
¿Cómo calcular la rebaja de gastos en 2026?
La rebaja del impuesto depende de la Canasta Familiar Básica (CFB) de enero de 2026 (dato publicado por el INEC) y de tus cargas familiares.
- El tope máximo de rebaja es el 18% del valor de [Canastas x Valor CFB Enero 2026].
- Cargas familiares: Se mantienen las reglas (hijos hasta 21 años, cónyuge, padres dependientes, hijos con discapacidad sin límite de edad).
- Mascotas: Recuerda que puedes proyectar gastos de alimentación, salud y vestimenta para tus mascotas.
Tip: Al llenar tu formulario de proyección en estos días de enero, utiliza el valor de la canasta básica más reciente publicado por el INEC para tener el cálculo más exacto, o consulta con el departamento contable de tu empresa el valor oficial fijado para la proyección.
Declaración del Impuesto a la Renta 2025 (A pagar en marzo de 2026)
Esta es la obligación que vence en un par de meses. Aquí NO usas la tabla del 2026, sino la del año fiscal que cerró (2025).
Datos clave para declarar el 2025
- Fracción Básica 2025: USD 12,081.
- Canasta Básica para Rebaja (Enero 2025): USD 798.31.
Al preparar tu declaración en el SRI en línea, el sistema calculará tu rebaja con base en el valor de la canasta (USD 798.31) y en tus cargas reportadas.
Límites de Rebaja (Crédito Tributario) aplicables para la declaración de marzo de 2026:
Proyección 2026: Rebaja del Impuesto a la Renta según el número de cargas familiares.
| Nro. Cargas | Canastas Básicas | Cálculo (Proyectado) | Rebaja Máxima (USD) |
|---|---|---|---|
| 0 Cargas | 7 | 7 x 798.31 x 18% | $ 1,005.87 |
| 1 Carga | 9 | 9 x 798.31 x 18% | $ 1,293.26 |
| 2 Cargas | 11 | 11 x 798.31 x 18% | $ 1,580.65 |
| 3 Cargas | 14 | 14 x 798.31 x 18% | $ 2,011.74 |
| 4 Cargas | 17 | 17 x 798.31 x 18% | $ 2,442.83 |
| 5 o más Cargas | 20 | 20 x 798.31 x 18% | $ 2,873.92 |
| Enf. Catastróficas | 100 | 100 x 798.31 x 18% | $ 14,369.58 |
Exportar a Hojas de cálculo
Calendario de Vencimientos: marzo 2026
Las fechas máximas para declarar según tu noveno dígito de la cédula/RUC son:
Calendario Tributario 2026: Plazos para la presentación del formulario de proyección de gastos personales.
| Noveno Dígito del RUC/Cédula | Fecha Vencimiento (Marzo 2026) |
|---|---|
| 1 | 10 de marzo |
| 2 | 12 de marzo |
| 3 | 14 de marzo |
| 4 | 16 de marzo |
| 5 | 18 de marzo |
| 6 | 20 de marzo |
| 7 | 22 de marzo |
| 8 | 24 de marzo |
| 9 | 26 de marzo |
| 0 | 28 de marzo |
Exportar a Hojas de cálculo
Si la fecha cae en un fin de semana, se traslada al día hábil siguiente.
Paso a Paso: Anexo de Gastos Personales (Febrero 2026)
Antes de la declaración de renta de marzo, debes presentar el Anexo de Gastos Personales en febrero de 2026 si tus gastos deducibles superaron los USD 5,800 (aproximadamente el 50% de la fracción básica) durante 2025.
- Recopila: Descarga tus facturas electrónicas del portal del SRI ("Mis Facturas Recibidas").
- Clasifica: Asigna cada factura al rubro correcto (Vivienda, Salud, Educación, Alimentación, Vestimenta, Turismo).
- Carga: Usa el aplicativo en línea del SRI para subir el anexo.
- Verifica: Asegúrate de que el monto total de gastos coincida con lo que declararás en marzo para justificar tu rebaja.
Ojo: Si no presentas este anexo en febrero, no podrás sustentar la rebaja de impuestos en tu declaración de marzo y te tocará pagar más impuesto (más multas).
Regímenes Tributarios: ¿General o RIMPE?
Recuerda verificar tu régimen para la declaración de marzo de 2026:
- Régimen General: profesionales, comisionistas, artesanos calificados y quienes superen los USD 300k. Usan la tabla progresiva descrita arriba y deducen los gastos para determinar la utilidad.
- RIMPE Negocio Popular: Si tus ingresos en 2025 fueron de hasta USD 20,000, pagas una cuota fija (revisa la tabla específica de RIMPE vigente, ya que ha sufrido reformas en materia de progresividad).
- RIMPE Emprendedor: Ingresos entre USD 20,001 y USD 300,000. Pagan impuesto sobre los ingresos brutos (sin deducir gastos) según las tarifas específicas del RIMPE.
Conclusión
Estás a tiempo. Aprovecha lo que queda de enero para organizar tus facturas de 2025 y presentar una proyección realista de 2026 que alivie tu flujo de caja mensual. La clave para pagar lo justo es el orden de tus comprobantes y el conocimiento de estas nuevas tablas.
Preguntas Frecuentes (FAQ) - Enero 2026
1. Estoy haciendo mi proyección para 2026, ¿puedo incluir los intereses de préstamos quirografarios?
Sí. Desde las reformas recientes, los intereses de préstamos quirografarios son deducibles, junto con los hipotecarios. Asegúrate de solicitar el certificado de intereses al IESS/BIESS o a la entidad financiera.
2. ¿Qué valor de canasta uso para la proyección que entrego a mi jefe hoy?
Debes usar el valor de la Canasta Familiar Básica de enero de 2026. Si el INEC aún no la publica oficialmente al día de hoy (18 de enero), se suele usar la de diciembre de 2025 como referencia temporal o esperar la circular de tu empleador. Sin embargo, para la declaración de marzo (del año 2025), usas la de enero 2025 (USD 798.31).
3. Si trabajé solo 6 meses en 2025, ¿debo declarar?
Si la suma de tus ingresos en esos 6 meses superó los USD 12,081, entonces sí. Si no superaste ese monto, no estás obligado, a menos que quieras solicitar la devolución de retenciones que te hayan cobrado en exceso.
4. ¿Cómo pago si me sale impuesto a cargo?
En marzo, tras declarar, el SRI te permite pagar con débito bancario o tarjeta de crédito, o generar un CEP para la ventanilla. También puedes solicitar facilidades de pago (diferir) si el monto es alto y cumples los requisitos.
