Un due diligence —diligencia debida— es la revisión ordenada y documentada que se hace de una empresa, un proveedor o una contraparte antes de comprometerse con ella, para conocer sus pasivos, riesgos y contingencias reales. Su producto no es una opinión: es un inventario de hallazgos con su exposición estimada.
En la práctica ecuatoriana
El due diligence más conocido es el de una compraventa de empresa, pero en Ecuador el que más se usa —y el que más se descuida— es el de proveedor y contratista. Una empresa que terceriza servicios asume riesgos que no siempre ve: si el contratista no afilia a su personal, no paga décimos o no cumple sus obligaciones de seguridad y salud, la contingencia llega igual al contratante por vía de solidaridad, reclamo administrativo o simple interrupción de la operación.
En el frente laboral y de seguridad y salud, un due diligence útil revisa siempre estos puntos: contratos registrados en el SUT y su correspondencia con la nómina real; planillas del IESS pagadas y sin glosas; décimos, vacaciones y fondos de reserva; actas de finiquito de las desvinculaciones del período; el reglamento de higiene y seguridad y la matriz de riesgos vigentes; la figura técnica de SST que corresponde por tamaño y nivel de riesgo; los exámenes ocupacionales; y los avisos de accidente presentados al IESS dentro del plazo legal.
Un punto de derecho que conviene tener presente al estructurar operaciones conjuntas: el artículo 41 del Código del Trabajo establece que «cuando el trabajo se realice para dos o más empleadores interesados en la misma empresa, como condueños, socios o copartícipes, ellos serán solidariamente responsables de toda obligación para con el trabajador». La solidaridad no se pacta ni se excluye por contrato.
Ejemplo
Una constructora va a incorporar a un subcontratista de obra civil para un proyecto de ocho meses. El due diligence dura cinco días y encuentra dos cosas: catorce trabajadores en obra y once en planilla del IESS, y ninguna constancia de exámenes de altura pese a que el frente incluye trabajo en andamios. El hallazgo no cancela la contratación — cambia sus condiciones: afiliación regularizada y exámenes presentados como condición previa al inicio, verificación mensual de planillas y retención del último pago contra acta de finiquito. Esa es la diferencia entre revisar antes y descubrir después.
Términos relacionados
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- Matriz RACILa matriz RACI es una herramienta que asigna, para cada actividad de un proceso o proyecto, quién la ejecuta (Responsible), quién responde por el resultado (Accountable), a quién se consulta antes de decidir (Consulted) y a quién se informa después (Informed).
- PolifuncionalidadLa polifuncionalidad es la organización del trabajo en la que una persona desempeña funciones de más de un ámbito o especialidad dentro de la empresa.
- Assessment centerUn assessment center es un método de evaluación en el que varios candidatos resuelven situaciones simuladas del puesto mientras evaluadores entrenados observan conductas previamente definidas.
¿Qué significa un due diligence?
Diligencia debida: la revisión sistemática y documentada de una empresa o contraparte antes de comprometerse con ella, para identificar pasivos, riesgos y contingencias que no aparecen en los estados financieros.
¿Qué revisa un due diligence laboral?
Contratos registrados en el SUT frente a la nómina real, planillas del IESS, décimos y fondos de reserva, actas de finiquito, reglamento de higiene y seguridad, matriz de riesgos, figura técnica de SST según tamaño y riesgo, exámenes ocupacionales y avisos de accidente al IESS.
¿Cómo se hace un due diligence?
Se define el alcance y el período, se solicita la información en una lista cerrada, se contrasta cada documento contra un registro independiente —el SUT, el IESS, el SRI—, y se cierra con un inventario de hallazgos con su exposición estimada y las condiciones que deben cumplirse antes de firmar.